Geregeld maak ik mee dat door de ondernemer gemaakte kosten niet in de financiële administratie opgenomen worden. Dit is zonde want hierdoor wordt er waarschijnlijk te veel belasting betaald. De regel is dat wanneer de kosten een zakelijk karakter hebben deze ook in de financiële administratie opgenomen mogen worden. In dit artikel wil ik de belangrijkste kosten die zowel een zakelijk als een privé karakter toelichten.
(Mobiele) telefoonkosten
De zakelijke telefoonkosten, of deze nu met een mobiele of vaste telefoon gevoerd worden, evenals de bijbehorende abonnementskosten zijn aftrekbaar, hoe de rekening betaald wordt is hierbij van ondergeschikt belang, wel moet eventueel aannemelijk gemaakt worden wat het zakelijke gedeelte is.
Internetabonnement
Ook het internetabonnement is voor het zakelijke gedeelte aftrekbaar.
Werkkleding
Werkkleding is kleding die u (bijna) uitsluitend kunt dragen in het kader van uw onderneming. Dit moet blijken uit de uiterlijke kenmerken van de kleding (bijvoorbeeld:een uniform of overall). Indien de kleding ook geschikt is om buiten de onderneming gedragen te worden dan dient deze voorzien te zijn van een beeldmerk van minimaal 70cm2. Dit beeldmerk moet verwijzen naar uw onderneming.
Vakliteratuur en (akte) tassen
Indien deze zakelijk gebruikt worden zijn deze fiscaal aftrekbaar.
Reiskosten
Reiskosten zijn fiscaal aftrekbaar indien met het openbaar vervoer gereisd wordt. Wanneer er met eigen vervoer gereisd (auto, brommer, fiets etc.) wordt, in principe maakt het niet uit met wat voor vervoermiddel mag er € 0,19 per gereden kilometer in de financiële administratie opgenomen worden.
Huur, onderhoud en bijkomende kosten van een pand
Indien een pand gesplitst is in een zakelijk en privé gedeelte is het zakelijke gedeelte fiscaal aftrekbaar. Wanneer het echter een werkruimte in de eigen woning betreft is deze alleen fiscaal aftrekbaar wanneer deze een eigen ingang en toiletgroep heeft.
Kosten van voedsel, drank, seminars, studiereizen
Onder de post ‘voedsel’ vallen zakenlunches en -diners (ook de fooien). Denk bij ‘drank’ aan koffie, thee, melk en frisdrank. Bij ‘genotmiddelen’ zijn onder andere sigaretten en sigaren. Onder ‘representatie’ vallen onder meer de kosten van recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak. Wanneer de totale kosten boven de € 4.400,- uitkomen is het bedrag boven de € 4.400,- (drempel) aftrekbaar. In plaats van de drempel mag je er ook voor kiezen om 73,5% van deze kosten af te trekken.
Dit zijn slechts enkele voorbeelden van zakelijke kosten die regelmatig vergeten worden, uiteraard is dit geen limitatieve opsomming. Wanneer u meer wilt weten kunt u natuurlijk altijd contact met ons opnemen.